Vergeet de jubelton niet; voor sommigen bestaat hij namelijk nog!

3 juli 2023 | Door:  Eva op den Kelder

Tot 1 januari 2023 was het mogelijk om aan iemand tussen de 18 en 40 jaar een belastingvrije schenking te doen van 106.671 euro, die gebruikt moet worden voor de eigen woning, de welbekende 'jubelton'. Vanaf 1 januari 2023 is de jubelton gedeeltelijk afgeschaft, althans het bedrag dat geschonken mag worden is verminderd tot 28.947 euro. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze vrijstelling volledig afgeschaft. In dit artikel lees je wat jouw mogelijkheden nog zijn.

Eerdere schenking aanvullen

Als je in 2022 (of 2021) een bedrag hebt geschonken aan een persoon tussen de 18 en 40 jaar én de ontvanger van de schenking in de aangifte schenkbelasting een beroep heeft gedaan op de eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning, is het mogelijk om de schenking onbelast aan te vullen tot maximaal 106.671 euro. Het is wel van belang dat de schenking wordt gebruikt voor de eigen woning, zoals voor de aankoop, het aflossen van de eigenwoningschuld of kosten van een verbouwing van de eigen woning. Daarnaast gelden de volgende voorwaarden,

• De ontvanger van de schenking is tussen de 18 en 40 jaar;
• Het bedrag is door de schenker daadwerkelijk betaald;
• Het bedrag van de schenking wordt uiterlijk in het kalenderjaar 2024 besteed voor de eigen woning.

Nog geen gebruik gemaakt van de jubelton

De jubelton bestaat niet meer. Wel kun je in 2023 maximaal een bedrag van 28.947 euro schenken aan iemand tussen de 18 en 40 jaar voor de eigen woning.  Dit bedrag is gelijk aan de verhoogde vrijstelling tussen ouders en kinderen. In deze familierelatie is een 'woningschenking' alleen niet logisch, omdat zonder voorwaarden hetzelfde bedrag kan worden geschonken. In elke andere verhouding is deze vrijstelling ten opzichte van de normale schenkbelastingvrijstelling 2.418 euro (2013), een goede optie. De voorwaarden voor deze schenking zijn gelijk aan wat is beschreven bij de aanvullende schenking. Wel is er langer de tijd om het bedrag te besteden aan de eigenwoning, namelijk tot en met 31 december 2025.

Schenkingsovereenkomst

Als je in 2023 de jubelton (geheel of gedeeltelijk) wilt benutten, adviseren wij je om een schenkingsovereenkomst op te (laten) stellen. In de schenkingsovereenkomst kan eventueel opgenomen worden dat als de schenking uiterlijk 31 december 2024 niet voor de eigen woning is gebruikt, het bedrag door de ontvanger van de schenker terugbetaald moet worden. Als gevolg hiervan zal de schenking worden teruggedraaid. Er is dan geen schenkbelasting verschuldigd. Anders is alsnog schenkbelasting verschuldigd als de schenking niet op tijd is benut voor de eigen woning.

Aangifte schenkbelasting 2023

Als je ervoor hebt gekozen om in 2023 de jubelton (geheel of gedeeltelijk) te benutten, zal er een aangifte schenkbelasting 2023 opgesteld moeten worden. De aangifte schenkbelasting 2023 moet vóór 1 maart 2024 verstuurd worden naar de Belastingdienst.

Tot slot

Ondanks de versobering van de jubelton, zijn er nog wel mogelijkheden. Het is van belang je goed aan de voorwaarden te houden om de vrijstelling niet mis te lopen. Wij adviseren jou graag met betrekking tot de mogelijkheden die er nu nog zijn. Wacht niet te lang, want voordat je het weet is de jubelton volledig afgeschaft! Wil je weten wat in jouw situatie handig is om te doen? Neem dan contact op met een van onze adviseurs, wij helpen je graag!