De KOR wordt flexibeler en er komt een EU-KOR

18 september 2024 | Door:  Harm-Jan de Boer

Vanaf 1 januari 2025 wordt de kleineondernemersregeling (KOR) flexibeler en komt er een Europese versie van de KOR (EU-KOR). Dit biedt ondernemers meer keuzemogelijkheden en vereenvoudigt de btw-afdracht en -registratie, zowel in Nederland als binnen de EU.

Hoe werkt de KOR ook alweer?

De KOR is een regeling voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal 20.000 euro. Als je voor deze regeling kiest, hoef je geen btw te berekenen op je facturen, maar mag je de btw op je inkoopkosten ook niet aftrekken. Dit kan handig zijn, maar het is niet in alle situaties financieel voordelig.

Flexibelere toepassing van de KOR

Als je voor de KOR kiest zit je momenteel daar voor drie jaar aan vast. Dat verandert in 2025. Vanaf 2025 kun je op elk gewenst moment uit de regeling stappen. Ook als je je afmeldt voor de KOR, hoef je niet meer drie jaar te wachten voordat je je weer kunt aanmelden. De wachttijd wordt beperkt tot de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldt, plus het daaropvolgende jaar.

Tip
Vanaf 1 oktober 2024 wordt het aan- of afmelden voor de KOR eenvoudiger. Dit kan dan via ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’. Meld je af als de KOR geen fiscaal voordeel meer biedt, of meld je aan als dit juist wel gunstig is.

Let op
Wanneer je wisselt tussen de normale btw-regels en de KOR of andersom, kunnen er gevolgen zijn voor de aftrekbare voorbelasting uit het verleden. Als je bijvoorbeeld in het verleden investeringen hebt gedaan en de voorbelasting hebt afgetrokken, kan je in sommige gevallen verplicht worden een deel van deze aftrek te herzien.

Introductie van de EU-KOR

Vanaf 1 januari 2025 wordt de KOR uitgebreid naar andere EU-lidstaten. Dit betekent dat je kunt kiezen in welke lidstaten je de KOR wilt toepassen, zodat je in die landen geen btw-aangifte hoeft te doen. Een belangrijke voorwaarde voor deze regeling is dat je per kwartaal een overzicht van je buitenlandse omzet naar de Nederlandse Belastingdienst stuurt.

Daarnaast geldt er een omzetgrens van maximaal 100.000 euro voor je totale EU-jaaromzet, inclusief de omzet in Nederland. Deze grens is een aanvulling op de nationale omzetgrens van het land waarin je de KOR wilt toepassen. Deze grens kan verschillen per lidstaat; in Nederland is de grens bijvoorbeeld 20.000 euro.