Verlaag je belastingdruk via een hybride BV-structuur

18 juli 2018 | Door:  Paul Vernig

Steeds meer ondernemers in de geitenhouderij moeten meer inkomstenbelasting betalen. Volgens het CBS is het aantal geiten het afgelopen jaar met 12% toegenomen. Die groei komt veelal door een groei in omvang van de bedrijven. Via de hybride BV-structuur houd je meer geld in je zak.

Ook bedrijven die qua omvang gelijk blijven met dezelfde opbrengsten gaan meer belasting betalen. De oorzaak hiervan is veelal het verdwijnen van (willekeurige) afschrijvingen en het up-to-date hebben van de onderneming. Door de goede geldstroom op het bedrijf zijn kleine investeringen al gedaan en is extra onderhoud al gepleegd. Deze bedrijven hebben dus bij dezelfde opbrengsten minder kosten.

Het is dus zaak te zoeken naar andere richtingen om de belastingdruk te verlagen. Het oprichten van een besloten vennootschap (BV) kan een goede mogelijkheid zijn. Wat zijn voor jouw onderneming de mogelijkheden van een BV, of specifieker de hybride BV-structuur?

Eenmanszaak of VOF

De meeste ondernemers hebben nu geen BV, maar een eenmanszaak of een vennootschap onder firma (VOF). Dat komt grofweg door het bestaan van de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze ondernemersaftrekken zijn niet van toepassing op de BV. Dit gaat bij een gemiddeld bedrijf toch al snel om ongeveer € 40.000 per jaar aan aftrekposten. Hier wil je gebruik van blijven maken.

Nadeel van de BV is daarbij dat je, als ondernemer, straks als werknemer van jouw BV wordt beschouwd. De Belastingdienst schrijft voor dat de BV dan een gebruikelijk loon gaat betalen. De hoogte hiervan is op dit moment € 45.000 per jaar, maar het kan in bepaalde situaties ook anders zijn. Mooi voordeel van de BV is echter dat het belastingtarief (20%/25%) lager is dan het toptarief in de inkomstenbelasting.

Hybridestructuur

Om deze voordelen te verenigen bestaat de hybride structuur. Hierbij gaat een ondernemer een VOF aan met de eigen BV. De winst van deze samenwerking wordt verdeeld tussen de vennoten. De vennoot-BV betaalt dan vennootschapsbelasting over zijn winst. De vennoot-ondernemer blijft recht houden op de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.

Een goede verdeling van de winst kan zodoende zorgen voor een totale belastingdruk die lager is dan wanneer de onderneming volledig voor rekening van de BV wordt uitgeoefend. Als hierdoor jaarlijks minder belasting moet worden betaald, kan dit geld worden gebruikt voor bijvoorbeeld investeringen of het aflossen van geldleningen.

Maatwerk

De huidige onderneming wijzigen in een hybride structuur vraagt echter maatwerk. Want het beoogde voordeel kan zomaar omslaan in een groot nadeel als niet voldoende aandacht wordt besteed aan:

•  de wijze waarop vermogen wordt ingebracht
•  de werkzaamheden
•  de winstverdeling

Daarnaast moet je ook goed anticiperen op de toekomst, zodat je de riante mogelijkheid van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de Successiewet benut om ondernemingsvermogen over te dragen.
Voor veel ondernemers zal de btw-aangifte of de BAS-rapportage (Bedrijfs Analyse Systeem) over het derde kwartaal al een indicatie zijn van de winst van 2018. Hierdoor kunnen er tijdig maatregelen getroffen worden, zoals wellicht het opzetten van een hybride structuur om liquide middelen in het bedrijf te houden.

Vraag het Alfa

Een hybride structuur kan een mooie oplossing zijn om geld binnen je onderneming beschikbaar te houden. Een zorgvuldige begeleiding hierin is een absolute must. Welke voordelen kan zo’n structuur voor jouw onderneming hebben? Vraag het Alfa. We geven je graag een helder fiscaal advies! Met meer dan 30 vestigingen is Alfa overal dichtbij.