Wat je moet weten over ANBI’s en andere organisaties zonder winststreven (deel 3)

19 november 2024 | Door:  Martin van den Brink

Dit is mijn derde artikel over ANBI’s. De 2 andere artikelen vind je hier (deel1) en (deel 2). In dit artikel besteed ik aandacht aan het geven van giften en schenkingen aan stichtingen, en het belonen van vrijwilligers die betrokken zijn bij een stichting.

Belastingaftrek voor giften aan een stichting

Je gift aan een stichting is alleen aftrekbaar van de inkomstenbelasting en/of vennootschapsbelasting als deze gift gedaan wordt aan een ANBI of een SBBI.

ANBI’s en SBBI’s

Naast ANBI’s zijn er ook Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s). Deze organisaties richten zich specifiek op het behartigen van de belangen van hun leden of een kleine doelgroep en hebben daarnaast een maatschappelijke waarde. Een organisatie wordt beschouwd als een SBBI wanneer haar activiteiten bijdragen aan de individuele ontwikkeling van leden, de samenhang van de samenleving bevorderen of bijdragen aan een gezondere samenleving. Voorbeelden van SBBI’s zijn een zangkoor, een dansgroep, een muziekvereniging, een sportclub, een buurtvereniging, een kinderboerderij, een ouderenvereniging of een amateurtoneelvereniging.

Ook voor SBBI’s geldt een vrijstelling voor de erf- en schenkbelasting. De SBBI moet echter aangifte doen om deze vrijstelling aan te vragen, waarbij de Belastingdienst beoordeelt of er inderdaad sprake is van een SBBI. De voorwaarden hiervoor zijn je hier te vinden.

Naast SBBI’s zijn er ook Steunstichtingen SBBI’s, die specifiek opgericht zijn om geld in te zamelen voor een jubileum van een SBBI op het gebied van sport en muziek. Zo’n steunstichting kan maximaal één kalenderjaar als steunstichting fungeren.

In tegenstelling tot ANBI’s bestaat er geen openbaar register van SBBI’s, maar wel een beperkte lijst van steunstichtingen SBBI’s, die hier te raadplegen is.

Doneer je aan een vereniging die geen ANBI of SBBI is? Dan is de gift alleen aftrekbaar als het een periodieke gift betreft.

Tip 8: Werk met periodieke giften

Let op: niet alle giften aan goede doelen en verenigingen zijn aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Dit wordt verduidelijkt in de onderstaande tabel:

Een gift is een periodieke gift als deze aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Je doneert jaarlijks hetzelfde bedrag aan dezelfde instelling.
• Je betaalt minimaal vijf jaar achter elkaar.
• De periodieke gift is vastgelegd in een overeenkomst tussen jou en de instelling. Deze overeenkomst hoeft niet door een notaris opgesteld te worden en kan via dit formulier zelf geregeld worden.

Het voordeel van een periodieke gift is dat je geen drempelbedrag hebt voor de giftenaftrek. Doneer je bijvoorbeeld vijf jaar lang 50 euro als periodieke gift aan een ANBI, dan is dit hele bedrag volledig aftrekbaar en ontvang je ongeveer 37 procent belasting terug.

Ook een periodieke gift aan een vereniging is aftrekbaar als deze aan de volgende voorwaarden voldoet:

• De vereniging heeft minimaal 25 leden.
• De vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid; dat wil zeggen dat de vereniging is opgericht door een notaris en staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.
• De vereniging maakt geen winst en hoeft geen vennootschapsbelasting af te dragen.

Conclusie: Wil je een goed doel jarenlang steunen? Maak er dan een periodieke gift van, dan heb je geen last van een drempel. Ben je penningmeester van een goed doel? Breng de mogelijkheid van een periodieke gift expliciet onder de aandacht van jullie donateurs. Hierdoor ben je verzekerd van minimaal 5 jaar vaste inkomsten aan donaties.

Giftenaftrek in de Vennootschapsbelasting

Bedrijven waarvan de winst belast wordt met vennootschapsbelasting, zoals bv’s, kunnen giften aan een ANBI of aan een steunstichting SBBI momenteel in mindering brengen op de winst tot een bedrag van €100.000. De aftrek bedraagt echter niet meer dan 50% van de winst. Voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2025 verdwijnt deze giftenaftrek.

Tip 9a: Actie voor de penningmeester

Ontvangt je stichting giften van bedrijven? Dan zou je deze bedrijven in december 2024 nog kunnen benaderen om hen te wijzen op het verdwijnen van deze giftenaftrek. Misschien willen sommige bedrijven hun gift naar voren schuiven, zodat deze nog in 2024 aftrekbaar is.

Tip 9b: Actie voor het vrijgevige bedrijf

Steunt je bedrijf jaarlijks goede doelen? Overweeg dan om je geplande gift van 2025 alvast in 2024 te doneren, zodat je de gift nog ten laste van de fiscale winst over 2024 kunt brengen.

Waarderen van vrijwilligerswerk

Veel stichtingen kunnen niet bestaan zonder de steun van vrijwilligers. Daarom bestaat vaak de behoefte om deze vrijwilligers te waarderen. Naast een kerstpakket of iets dergelijks, kunnen vrijwilligers ook een onbelaste vrijwilligersvergoeding krijgen. Deze vergoeding bedraagt in 2024 maximaal € 5,50 per gewerkt uur, € 210 per maand en € 2.100 per jaar. De vergoeding mag per uur, maand of jaar niet hoger zijn dan de genoemde bedragen.

Meer informatie en uitgewerkte voorbeelden en uitzonderingen vind je op deze site van de Belastingdienst. Het is belangrijk dat de stichting niet in financiële problemen komt door de vrijwilligersvergoedingen. Kun je bij een ANBI een vrijwilligersvergoeding krijgen, maar zie je hiervan af? Dan mag je het bedrag van deze vergoeding aftrekken als gewone gift. Ook gemaakte kosten als vrijwilliger die je niet vergoed krijgt door de ANBI, mogen worden afgetrokken als gift, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

Tip 10: Bepaal een beleid voor je vrijwilligers

Verdiep je als bestuurder van een stichting in de regels rond vrijwilligersvergoedingen. Informeer de vrijwilligers over de (on)mogelijkheden voor het ontvangen van een onkosten- en/of vrijwilligersvergoeding. Er zijn verschillende websites waar je meer informatie kunt krijgen over vrijwilligerswerk, zoals de sites van de Rijksoverheid,  Vrijwilligerswerk , Goededoelen.nl en  NLvoorelkaar

Alfa helpt

Ben je bestuurslid bij een stichting. vrijwilligers of doneer je regelmatig aan goede doelen? Beoordeel dan of één van de bovenstaande tips voor jou relevant zijn. Je Alfa-accountant helpt je hier graag bij.