Bedrijfsovername: Ben jij fiscaal verkoopklaar?

16 september 2024 | Door:  Mike van der Wekken

Overweeg je in de toekomst jouw bedrijf te verkopen of over te dragen. Zorg er dan voor dat je op tijd de juiste stappen hebt gezet. Continuïteit is belangrijk voor jou als ondernemer. Heb je hier al over nagedacht? Zo niet, dan kunnen wij je helpen om met de juiste stappen je onderneming (fiscaal) optimaal te verkopen.

Om je bedrijf verkoopklaar te maken, zijn de volgende (niet limitatieve) stappen van belang:

1. Breng je administratie en documentatie op orde, zodat potentiële kopers direct inzicht krijgen in de financiële gezondheid van je onderneming.
2. Zorg dat alle contracten met leveranciers en klanten up-to-date zijn en voldoen aan de geldende wet- en regelgeving.
3. Evalueer de samenstelling van je personeelsbestand en controleer of alle arbeidsovereenkomsten correct zijn vastgelegd.
4. Laat een onafhankelijke waardebepaling uitvoeren om de werkelijke waarde van je bedrijf vast te stellen.
5. Kijk naar de fiscale optimalisatie en structuur, zodat je de belastingdruk bij de verkoop optimaliseert.

Door deze stappen te volgen, maak je jouw onderneming aantrekkelijker voor kopers en vergroot je de kans op een succesvolle en fiscaal optimale verkoop.

Fiscale optimalisatie en de bedrijfsstructuur

Het fiscaal verkoopklaar maken van een onderneming is afhankelijk van je huidige structuur. Misschien ben je ooit begonnen als eenmanszaak, samenwerkingsverband, of heb je gekozen voor een BV-structuur. Dit zijn geen verkeerde keuzes, maar de fiscale gevolgen van een verkoop of overdracht verschillen per structuur.

Stel dat je vanuit financiële redenen in het verleden gekozen hebt voor één BV. Minder kosten voor de jaarrekening, een overzichtelijke structuur en geen risicovolle activiteiten kunnen redenen zijn geweest voor deze keuze. Bij het hebben van één BV zal de verkoop van aandelen direct belast zijn in de inkomstenbelasting (box II). De tarieven variëren, maar dit kan oplopen tot 33% (tarief 2024). Wanneer je echter een Holding – Werkmaatschappij structuur wordt de verkoop van de aandelen van de werkmaatschappij niet belast. De verkoop van aandelen tussen BV’s (belang ≥ 5%) is onbelast voor de vennootschapsbelasting. Dit verschil alleen al is een goede reden om tijdig te herstructureren naar een structuur met meerdere BV’s.

Herstructurering is altijd maatwerk. De fiscale optimalisatie verschilt per bedrijf en is afhankelijk van de activa, passiva en toekomstige plannen. Zo gelden er bij een verkoop van een eenmanszaak of samenwerkingsverband  andere fiscale regels, die wij graag toelichten in een gesprek.

Herstructureren kost tijd

Het verkoopklaar maken van je onderneming is een cruciale stap in een verkooptraject. Het is belangrijk om hier op tijd mee te beginnen. Herstructureren kost namelijk tijd en je hebt te maken met diverse fiscale termijnen voordat je kunt verkopen. Een optimalisatietraject kan al snel zo’n drie tot zes jaar kosten.  Start daarom op tijd met het optimaliseren van je bedrijfsstructuur om later geen onnodige obstakels tegen te komen.

Overdracht binnen de familie

Het verkoopklaar maken van een onderneming houdt niet alleen in dat deze gereed is voor verkoop aan derden, maar ook dat de overdracht binnen de familie goed geregeld is. Bij een overdracht aan een familielid, zoals een kind of een broer/zus, kan een onjuiste structuur leiden tot beperkingen. Hierdoor kan onnodige belastingheffing plaatsvinden of kan de overdracht worden vertraagd.

Fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen bieden de mogelijkheid om belastingheffing te verminderen of zelfs te voorkomen bij de overdracht van een onderneming. Deze regelingen zijn echter alleen effectief als de onderneming op de juiste manier is gestructureerd. Wanneer de bedrijfsstructuur hier niet op is afgestemd, kunnen erfgenamen geconfronteerd worden met onverwachte fiscale lasten en langdurige wachttijden voordat de overdracht kan plaatsvinden. Hierdoor kunnen de continuïteit en het voortbestaan van het familiebedrijf in gevaar komen. Het is dus essentieel om tijdig te zorgen voor een fiscaal efficiënte structuur, zodat de opvolging soepel verloopt en belastingtechnische voordelen volledig benut kunnen worden.

Naast fiscale overwegingen blijven ook bedrijfseconomische, strategische, beleidsmatige en juridische aspecten een rol spelen bij de herstructurering. Onze adviseurs bij Alfa staan klaar om je hierbij te ondersteunen. Bel of mail gerust!